BENEFICIARI
Possono accedere al credito d’imposta tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato, incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dalla forma giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione e dal regime fiscale di determinazione del reddito.
AGEVOLAZIONE 2020
– CREDITO IMPOSTA del 15% per i beni immateriali 4.0 (software) fino a 700.000 euro.
Per gli investimenti effettuati mediante contratti di locazione finanziaria, si assume il costo sostenuto dal locatore per l’acquisto dei beni.
Il credito d’imposta spettante è utilizzabile esclusivamente in compensazione in 3 quote annuali di pari importo a decorrere dall’anno successivo a quello dell’avvenuta interconnessione.
Investimenti effettuati dal 01/01/2020 al 16/11/2020 ovvero entro il 30/06/2021 se ordine accettato e acconto entro il 16/11/2020.
AGEVOLAZIONE 2021
– CREDITO IMPOSTA del 10% per i beni immateriali (software)“ordinari” fino a 1 milione di euro (anche per gli esercenti le arti e professioni).
– CREDITO IMPOSTA del 15% per gli strumenti e dispositivi tecnologici destinati dall’impresa alla realizzazione di forme di lavoro agile fino a 1 milione di euro (anche per gli esercenti le arti e professioni).
Per i soggetti con un volume di ricavi o compensi inferiori a 5 milioni di euro è utilizzabile in compensazione in un’unica quota annuale per il 2021.
– CREDITO IMPOSTA del 20% beni immateriali 4.0 (software) fino a 1 milione di euro.
Il credito di imposta può essere utilizzato in 3 quote annuali di pari importo, a decorrere dall’anno di entrata in funzione dei beni ordinari dall’anno di avvenuta interconnessione per i beni industria 4.0.
Investimenti effettuati dal 16/11/2020 al 31/12/2021 ovvero entro il 30/06/2022 se ordine accettato e acconto del 20% entro il 31/12/2021.
AGEVOLAZIONE 2022
– CREDITO IMPOSTA del 6% per i beni immateriali (software)“ordinari” fino a 1 milione di euro (anche per gli esercenti le arti e professioni).
– CREDITO IMPOSTA del 50% per i beni immateriali 4.0 (software) fino a 1 milione di euro. (aliquota aggiornato con DL Aiuti)
Il credito di imposta può essere utilizzato in 3 quote annuali di pari importo, a decorrere dall’anno di entrata in funzione dei beni ordinari dall’anno di avvenuta interconnessione per i beni industria 4.0.
Investimenti effettuati dal 01/01/2022 al 31/12/2022 ovvero entro il 30/06/2023 se ordine accettato e acconto del 20% entro il 31/12/2022.
AGEVOLAZIONE 2023
– CREDITO IMPOSTA del 20% per i beni immateriali 4.0 (software) fino a 1 milione di euro.
Il credito di imposta può essere utilizzato in 3 quote annuali di pari importo, a decorrere dall’anno di entrata in funzione dei beni ordinari dall’anno di avvenuta interconnessione per i beni industria 4.0.
Investimenti effettuati fino al 31/12/2023 ovvero entro il 30/06/2024 se ordine accettato e acconto del 20% entro il 31/12/2023.
AGEVOLAZIONE 2024
– CREDITO IMPOSTA del 15% per i beni immateriali 4.0 (software) fino a 1 milione di euro.
Il credito di imposta può essere utilizzato in 3 quote annuali di pari importo, a decorrere dall’anno di entrata in funzione dei beni ordinari dall’anno di avvenuta interconnessione per i beni industria 4.0.
Investimenti effettuati fino al 31/12/2024 ovvero entro il 30/06/2025 se ordine accettato e acconto del 20% entro il 31/12/2024.
AGEVOLAZIONE 2025
– CREDITO IMPOSTA del 10% per i beni immateriali 4.0 (software) fino a 1 milione di euro.
Il credito di imposta può essere utilizzato in 3 quote annuali di pari importo, a decorrere dall’anno di entrata in funzione dei beni ordinari dall’anno di avvenuta interconnessione per i beni industria 4.0.
Investimenti effettuati fino al 31/12/2025 ovvero entro il 30/06/2026 se ordine accettato e acconto del 20% entro il 31/12/2025.
ULTERIORI AGEVOLAZIONI
Il credito d’imposta non concorre alla formazione del reddito nonché della base imponibile dell’imposta regionale sulle attività produttive.
Il credito d’imposta è cumulabile con altre agevolazioni che abbiano ad oggetto i medesimi costi, a condizione che tale cumulo non porti al superamento del costo sostenuto.
Per gli investimenti effettuati mediante contratti di locazione finanziaria, si assume il costo sostenuto dal locatore per l’acquisto dei beni.
INVESTIMENTI AMMISSIBILI
Sono ammissibili al credito di imposta al 20% gli investimenti in beni immateriali rientranti nell’allegato B annesso alla Legge 232 del 2016
Si considerano agevolabili anche le spese per servizi sostenute in relazione all’utilizzo dei beni immateriali 4.0 di cui al predetto allegato B mediante soluzioni di cloud computing, per la quota imputabile per competenza.
ADEMPIMENTI
E’ necessaria la comunicazione al Ministero dello sviluppo economico per i beni immateriali 4.0.
Le fatture e gli altri documenti relativi all’acquisizione dei beni agevolati devono contenere l’espresso riferimento alle disposizioni.
Se, entro il 31 dicembre del secondo anno successivo a quello di effettuazione dell’investimento, i beni agevolati sono ceduti a titolo oneroso o sono destinati a strutture produttive ubicate all’estero, anche se appartenenti allo stesso soggetto, il credito d’imposta è corrispondentemente ridotto escludendo dall’originaria base di calcolo il relativo costo
Per i beni immateriali 4.0 di costo superiore ai 300.000 euro è obbligatoria una perizia tecnica o un attestato di conformità da cui risulti che i beni possiedono caratteristiche tecniche tali da includerli negli elenchi di cui all’allegato B annesso alla legge 232 del 2016 e sono interconnessi al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura
VEDI ANCHE:
NWL 487 – Incentivi dimezzati o scaduti – Industria 4.0 sempre più debole
NWL 471 TRANSIZIONE 4.0: URSO PER UNA REVISIONE DEL PIANO Rialzo immediato delle aliquote e poi la revisione strutturale
NWL 414 CHIARITO DEFINITIVAMENTE: INDUSTRIA 4.0 cumulabile con altri incentivi Pnrr
NWL 331 Transizione 4.0 nuove aliquote per credito d’imposta per beni immateriali 4.0 e formazione 4.0
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